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支持企业上市涉税事项办理工作指引(2.0版)

上市企业是促进地区经济发展的新兴力量,也是国家税收的重要来源,在促进产业升级、培育发展新动能、服务供给侧结构性改革等方面发挥着重要带动作用。随着金融供给侧结构性改革的深入推进,重庆市人民政府出台了《关于进一步提高上市公司质量的实施意见》(渝府发〔2021〕7号)等文件,旨在凝聚和发挥各方合力,增加上市企业数..

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支持企业上市涉税事项办理工作指引(2.0版)

发布时间:2023-10-09 热度:218

上市企业是促进地区经济发展的新兴力量,也是国家税收的重要来源,在促进产业升级、培育发展新动能、服务供给侧结构性改革等方面发挥着重要带动作用。随着金融供给侧结构性改革的深入推进,重庆市人民政府出台了《关于进一步提高上市公司质量的实施意见》(渝府发〔2021〕7号)等文件,旨在凝聚和发挥各方合力,增加上市企业数量,提升上市企业质量。2022年5月初,重庆市人民政府召开进一步加快推动企业上市专题会议强调,要把企业上市工作放到更加突出的位置,持续营造抓上市助上市的浓厚氛围,更好的服务西部金融中心建设,为经济高质量发展聚势赋能。

  涉税问题历来是上市企业关注焦点,也是证券监督、金融监管等部门的审核重点。为充分发挥税收服务地方经济发展和以税咨政、以税辅政的职能作用,2022年重庆市税务局编制了《支持企业上市涉税事项办理工作指引(1.0版)》。2023年2月17日,中国证监会及交易所等发布全面实行股票发行注册制制度规则,自公布之日起施行。为更有效地服务纳税人,编写组对《指引》进行修订,形成《支持企业上市涉税事项办理工作指引(2.0版)》(以下简称“《指引》”)。《指引》以企业上市全流程为脉络,聚焦企业改制、辅导备案、审核上市等重要阶段,就各阶段可能存在的涉税环节、涉税事项、涉税要点、涉税风险等进行系统梳理、实操提示和案例呈现,以期提升税务机关支持企业上市工作质效,帮助企业正确理解和把握有关税收政策,有效防范和化解涉税风险,提振企业上市信心。

  本《指引》仅作为税务机关、纳税人和社会各界适用上市有关税收政策的辅助参考,不作为税收执法和纳税人涉税事项办理的依据。相关政策文件如有更新,以*新规定为准。《指引》中所示案例仅为便于读者理解有关政策措施、提示提醒,均不针对任何特定行业、企业或事项。《指引》内容如有疏漏,敬请批评指正,提出宝贵意见建议。

  目录

  **章 改制阶段

  **节 上市流程概要

  一、前期准备

  二、选定中介机构

  三、中介机构尽职调查与问题整改

  四、确定改制方案

  五、改制完成目标

  第二节 涉税事项

  一、股权激励

  二、增资扩股

  三、股份制改造

  四、企业合并

  五、企业分立

  六、企业股权收购

  七、企业资产收购

  八、股权转让

  九、资产(股权)划转

  第三节 参考案例

  第二章 辅导备案阶段

  **节 上市流程概要

  一、辅导机构及人员

  二、辅导备案与辅导计划实施

  三、辅导时间

  四、辅导验收

  五、制作申请文件

  第二节 涉税事项

  一、上市程序中需要的合规性证明

  二、税务合规性证明

  第三节 参考案例

  第三章 注册上市阶段

  **节 上市流程概要

  一、审核流程概要

  二、信息披露

  三、询价发行上市

  四、持续督导

  第二节 涉税事项

  一、关于补缴税款是否造成实质性影响的提示

  二、关于税收优惠政策依赖的提示

  三、关于税务管理类风险的提示

  第三节 参考案例

  附录1:税务合规性证明(模板)

  附录2:业上市程序流程图

  附录3:各板块的定位、上市条件和流程图参考

  附件下载:支持企业上市涉税事项办理工作指引(2.0版)

综合解决方案.jpg



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