支持企业上市涉税事项办理工作指引(2.0版)

发布时间：2023-10-09 热度：1253

上市企业是促进地区经济发展的新兴力量，也是国家税收的重要来源，在促进产业升级、培育发展新动能、服务供给侧结构性改革等方面发挥着重要带动作用。随着金融供给侧结构性改革的深入推进，重庆市人民政府出台了《关于进一步提高上市公司质量的实施意见》(渝府发〔2021〕7号)等文件，旨在凝聚和发挥各方合力，增加上市企业数量，提升上市企业质量。2022年5月初，重庆市人民政府召开进一步加快推动企业上市专题会议强调，要把企业上市工作放到更加突出的位置，持续营造抓上市助上市的浓厚氛围，更好的服务西部金融中心建设，为经济高质量发展聚势赋能。

　　涉税问题历来是上市企业关注焦点，也是证券监督、金融监管等部门的审核重点。为充分发挥税收服务地方经济发展和以税咨政、以税辅政的职能作用，2022年重庆市税务局编制了《支持企业上市涉税事项办理工作指引(1.0版)》。2023年2月17日，中国证监会及交易所等发布全面实行股票发行注册制制度规则，自公布之日起施行。为更有效地服务纳税人，编写组对《指引》进行修订，形成《支持企业上市涉税事项办理工作指引(2.0版)》(以下简称“《指引》”)。《指引》以企业上市全流程为脉络，聚焦企业改制、辅导备案、审核上市等重要阶段，就各阶段可能存在的涉税环节、涉税事项、涉税要点、涉税风险等进行系统梳理、实操提示和案例呈现，以期提升税务机关支持企业上市工作质效，帮助企业正确理解和把握有关税收政策，有效防范和化解涉税风险，提振企业上市信心。

　　本《指引》仅作为税务机关、纳税人和社会各界适用上市有关税收政策的辅助参考，不作为税收执法和纳税人涉税事项办理的依据。相关政策文件如有更新，以*新规定为准。《指引》中所示案例仅为便于读者理解有关政策措施、提示提醒，均不针对任何特定行业、企业或事项。《指引》内容如有疏漏，敬请批评指正，提出宝贵意见建议。

　　目录

　　**章 改制阶段

　　**节 上市流程概要

　　一、前期准备

　　二、选定中介机构

　　三、中介机构尽职调查与问题整改

　　四、确定改制方案

　　五、改制完成目标

　　第二节 涉税事项

　　一、股权激励

　　二、增资扩股

　　三、股份制改造

　　四、企业合并

　　五、企业分立

　　六、企业股权收购

　　七、企业资产收购

　　八、股权转让

　　九、资产(股权)划转

　　第三节 参考案例

　　第二章 辅导备案阶段

　　**节 上市流程概要

　　一、辅导机构及人员

　　二、辅导备案与辅导计划实施

　　三、辅导时间

　　四、辅导验收

　　五、制作申请文件

　　第二节 涉税事项

　　一、上市程序中需要的合规性证明

　　二、税务合规性证明

　　第三节 参考案例

　　第三章 注册上市阶段

　　**节 上市流程概要

　　一、审核流程概要

　　二、信息披露

　　三、询价发行上市

　　四、持续督导

　　第二节 涉税事项

　　一、关于补缴税款是否造成实质性影响的提示

　　二、关于税收优惠政策依赖的提示

　　三、关于税务管理类风险的提示

　　第三节 参考案例

　　附录1:税务合规性证明(模板)

　　附录2:业上市程序流程图

　　附录3:各板块的定位、上市条件和流程图参考

　　附件下载：支持企业上市涉税事项办理工作指引(2.0版)