企业招用重点人群群体就业，税收优惠政策解读

发布时间：2024-05-18 热度：1108

什么是重点群体？重点群体如何确认？重点群体政策有什么变化？重点群体能抵扣哪些税种？那么下面善鸽财税小编为您解读关于重点群体退税那些事情！

企业招用重点群体员工，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

一、重点群体是指：

1. 纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；

2. 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；

3. 零就业家庭、享受城市居民*低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；

4. 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。（主做第1、2类人群）

二、重点群体指的是哪些

1、纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口。

2、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。

3、零就业家庭、享受城市居民*低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。

4、毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

公告规定，享受重点群体税收优惠政策的企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位，所以，个人独资企业和合伙企业也可以享受重点群体税收优惠政策。

三、具体优惠措施

1、重点群体从事个体经营税收优惠（限额标准*高可上浮20%）自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月下同)内按每户每年20000元为限额扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。

2、企业招用重点群体就业税收优惠（限额标准*高可上浮30%）自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税定额标准为每人每年6000元。

四、新旧政策对比

1. 延长了税收优惠政策的期限

2. 原政策：自2019年1月1日至2025年12月31日

3. 新政策：自2023年1月1日至2027年12月31日04

4. 提高了个体户定额减税限

5. 原政策：重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

6. 新政策：自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

7. 重点群体的范围发生了变化

8. 新规定中重点群体删除了建档立卡贫困人口，增加脱贫人口（含防止返贫监测对象）。

五、注意事项

1. 不能与其他扶持就业专项税收优惠政策叠加享受

2. 企业招用就业人员既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用*优惠的政策，但不得重复享受。

3. 企业注销的不能追溯享受重点群体优惠政策

4. 公告2023年第15号文件发布之日前个体户和企业已办理注销的，不再追溯享受。

六、相关就业补贴政策解答

问：一般企业会有多少比例的人符合“重点群体”？

答：根据今年实际操作经验，一般制造业（劳动密集型工厂）平均8%-18%比例符合贫困人口的标准，可以筛查入围享受税补政策。

问：政策税补的标准是什么？

答：每月500元/人，一年6000元/人 ，三年18000元/人。部分城市上浮30%。现行执行标准为每月650元/人，一年7800元/人，三年23400元/人。

问：我们不知道我们公司存不存在贫困人口怎么办

答：可以联系我们专才进行筛查，全程协助申报和退返等工作。

问：如果筛查下来，企业中只有个别人，可以申报享受政策吗？

答：可以的。政策是普惠的，全国范围内的企业都可申请。

问：哪些公司适合申报？

答：企业为员工缴社保，正常纳税并有一定的税收量。

问：申报服务机构是如何收费的

答：按企业实际到账金额（实际获利金额）的合同约定服务费比例收费。

问：企业可以到当地相关部门去自行申报吗？

答：很难。补贴是针对企业的，和员工没有关系，员工配合度低，导致实行难。即使员工愿意，企业也只能动员在职人员，离职人员动员不了，但是项目是可以追溯过去3年在职和离职人员。目前项目申请企业过多，以前可以查询贫困人口的街道办已经暂停查询服务。因此，只有具有接“全国扶贫信息开发系统”查询能力的申报机构可以快速、精准、且无遗漏地比对出重点群体信息。

问：后期推进中需要跟进的一般企业放在哪个部门？

答：企业财务部门，人力行政部门配合。

问：前期进行人员筛选，企业需要提供什么资料？

答：前期只需要企业导出员工2019年1月-至今每个月的社保缴纳明细就可以了，以表格的形式按月导出（固定模板，数据量大可以单月导出评估今年）还需要告知企业全称。

北京善鸽财税服务有限公司，为企业提供重点群体退税代办服务，咨询热线：400-850-1203